안녕하세요
명륜 세무회계 전창로 세무사입니다.
2026년 연말정산 시즌이 다가오고 있습니다.
2025년 한 해도 마무리가 되어 올해 진행해야 하는
연말정산 개정사항 11가지에 대해 안내드리겠습니다.
1. 자녀 세액공제 금액 확대
2025년은 자녀 세액 공제 금액이 확대되었습니다.
공제 대상 자녀는 기본공제 대상인 8세 이상의 자녀 또는 손자녀로,
공제금액은 첫째는 25만 원 둘째는 30만 원 셋째 이후부터는 40만 원으로
각 구간마다 10만 원씩 공제금액이 인상되었습니다.
국세청 유튜브
25년 1월 1일부터 발생하는 소득이므로 이번 연말정산 때 꼭 놓치지 않게 체크해야 합니다!
2. 연금계좌 추가납입 대상 확대
부동산 연금화 유도를 위한 노후생활 안정 지원을 위해
연금계좌 추가납입 대상을 확대하였습니다.
기초연금 수급자가 장기 보유한 부동산을 양도하고
그 양도차익을 연금계좌에 납입한 경우에 연금계좌 세액공제를 적용받을 수 있으며,
한도는 양도차익과 1억 원 중 작은 금액입니다.
min(양도차익, 1억 원)
국세청 유튜브
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3. 장애인 추가공제 대상 명확화 및 증빙 인정범위 확대
장애인 범위를 명확히 하고 증빙 인정 범위를 확대하였습니다.
소득세법 시행령에 규정된 장애인의 범위 중 "항시 치료를 요하는 중증 환자"는
중증질환, 희귀난치성 질환 또는 이와 유사한 질병 부상으로 인해
중단 없이 주기적인 치료를 요하는 자로서
의료기관의 장이 취업, 취학 등 일상적인 생활에
지장이 있다고 인정하는 자로 확대하였습니다.
또한, 발달장애 아동에 대한 장애인 공제를 적용받기 위한 증빙서류로
"발달재활서비스 이용 증명서"가 추가되었습니다.
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4. 주택임차차입금 원리금 상환 공제 요건 합리화
25년에 대환대출 시에도 주택임차 차입금 소득공제가 적용 가능하도록 개정되었습니다.
대출기관에서 임대인 계좌로 직접 입금될 것에 대한 조건 중
대환대출의 경우 예외 인정 항목이 추가되었습니다.
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2025년 1월 1일 이전에 대환대출한 차입분도 적용 가능하니 꼭 확인해 주세요!
5. 비거치식 분할 상환 방식 범위 명확화
장기 주택 저당차입금의 분할상환 방식을 명확히 하였습니다.
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6. 간주임대료 계산 및 주택임차자금 차입금 기준 이자율 조정
이자율이 연 3.5%에서 3.1%로 낮아졌습니다.
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7. 고향사랑 기부금 세액공제 적용한도 확대
공제 적용 한도 금액은 500만 원에서 2천만 원으로 상향되었고,
10만 원 초과금에 대한 공제액을 일반적인 부분 이외에
특별재난 지역의 경우 30%가 적용할 수 있도록 개정되었습니다.
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8. 노란우산공제 세제지원 강화
노란우산공제 적용 대상화 공제 한도를 상향하였습니다.
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법인 대표자의 경우 7천만 원에서 8천만 원 이하로 변동되었고,
소득공제 한도 구간도 4단계로 변경되면서 공제 한도도 각각 변경되었습니다.
9. 주택청약종합저축 세제지원 적용 대상 확대
근로소득자인 무주택 세대주 및 배우자도 소득공제를 적용받을 수 있게 되었습니다.
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10. 혼인무효 시 혼인 세액공제 가산세 및 이자상당액 등
혼인무효 시 혼인 세액공제 가산세 및 이자상당액 부분이 신설되었습니다.
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11. 수영장 체력단련장 이용료 신용카드소득공제 적용
서민 중산층의 체육시설 이용료 부담 완화로
수영장 체력단련장 이용료 신용카드소득공제 적용됩니다.
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"25년 7월 1일 이후" 신용카드로 사용하는
수영장 및 체력단련장 시설 이용료 분부터 적용 가능합니다.
계산 구조는 신설로 추가되었으니 한번 확인해 주시면 됩니다.
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25년도 연말정산 변경된 내용을 확인해 보시고
적용 여부를 체크해 보시길 바랍니다.
오늘도 방문해 주셔서 감사합니다.
