안녕하세요. 명륜세무회계 전창로 세무사입니다.
지금 사장님들 우편함에 종합소득세 중간예납 고지서가 날아오고 있습니다.
5월에 세금 내고 또 내라고 하니 황당하실 텐데, 구조를 알고 나면 그렇게 복잡한 얘기가 아니에요.
낼 돈이 맞는지, 줄일 방법은 있는지, 나눠 낼 수 있는지 이 세 가지만 확인하시면 됩니다.
📌 5월에 냈는데 11월에 또 내는 이유
5월에 낸 세금은 작년(2025년)에 번 소득에 대한 것입니다.
이번에 내는 건 올해 1월 1일부터 6월 30일까지, 상반기에 번 소득에 대한 세금이에요.
1년치 세금을 다음 해 5월에 몰아서 받으면 그때 부담이 너무 크니까, 절반을 미리 걷어가는 구조입니다.
그래서 '중간예납'이라는 이름이 붙었어요.
이번에 낸 돈은 내년 5월 신고 때 기납부세액으로 차감됩니다.
같은 소득에 세금을 두 번 매기는 게 아니니 오해하지 마세요.
다만 11월에 실제 현금이 나가니까, 연말 자금 계획에 미리 넣어두시는 게 좋습니다.
✅ ① 고지 금액이 맞는지부터 확인
고지서 금액은 올해 상반기 매출로 계산한 게 아닙니다.
작년에 낸 종합소득세를 기준으로 잡은 금액, 즉 중간예납기준액의 절반이에요.
이 기준액은 작년 중간예납세액과 5월 확정신고 때 자진납부한 세액을 더하고, 감면세액과 원천징수된 세금을 빼서 만듭니다.
그래서 5월에 통장에서 빠져나간 금액의 절반과 딱 맞지 않을 수 있어요.
여기서 "왜 금액이 다르지?" 하고 헷갈리는 분들이 많습니다. 고지서에 찍힌 숫자는 작년 실적 기준이라는 점만 기억하시면 됩니다.
✅ ② 상반기에 장사가 안 됐다면, 추계신고
이번 글에서 제일 중요한 부분입니다.
올해 상반기 매출이 크게 빠졌는데도 고지서는 작년 실적 기준이라 무겁게 나옵니다. 이때 쓰는 게 추계신고예요.
상반기 실제 장부로 세금을 다시 계산해서, 그 금액으로 신고하는 제도입니다.
조건은 하나. 상반기 실적으로 계산한 세액이 중간예납기준액의 30% 미만이어야 합니다.
여기서 많이 착각하시는 게 있습니다. 매출이 30% 줄었다는 걸로는 안 됩니다.
재료비·임차료·인건비를 뺀 실제 소득에 세율을 적용하고, 공제와 원천징수 내역까지 반영한 '세액'으로 비교해야 해요.
경로는 홈택스 로그인 후 [신고/납부] → [세금신고] → [종합소득세] → [중간예납 추계액 신고] 순서입니다.
상반기 매출과 비용을 정리해 두시면 생각보다 오래 걸리지 않아요.
✅ ③ 목돈이 부담되면 분납
중간예납세액이 1,000만 원을 넘으면 나눠 낼 수 있습니다.
1,000만 원 초과~2,000만 원 이하라면 1,000만 원만 11월에 내고, 초과분은 내년 2월 1일까지 내면 돼요.
2,000만 원을 넘으면 세액의 절반까지 다음 해 2월로 미룰 수 있습니다.
분납은 세금을 깎아주는 게 아니라 시점을 옮겨주는 제도예요.
당장 인건비와 재료비를 대야 하는 달에는 꽤 유용합니다.
💰 사례로 보면 훨씬 빨리 이해됩니다
① 한식당 김 사장님.
작년 종합소득세 400만 원, 이번 고지서는 200만 원입니다. 그런데 올해 상반기 매출이 작년의 절반으로 떨어졌어요.
기준액 400만 원의 30%는 120만 원. 상반기 실적으로 계산한 세액이 100만 원이라면 120만 원보다 적으니 추계신고 대상입니다. 신고하면 이번엔 100만 원만 내면 돼요.
물론 100만 원이 사라지는 건 아닙니다. 내년 5월 정산으로 넘어가는 셈이죠. 그래도 11월 통장 사정은 한결 낫습니다.
② 세탁소 정 사장님.
고지세액이 1,500만 원입니다. 11월 30일에 1,000만 원, 나머지 500만 원은 2027년 2월 1일에 내면 됩니다.
③ 신발가게 이 사장님.
중간예납세액이 40만 원으로 계산됐습니다. 50만 원 미만은 소액이라 고지서 자체가 나오지 않아요. 우편함이 비어 있어도 놀라지 않으셔도 됩니다.
④ 펜션을 운영하는 강 사장님.
성수기 매출은 좋았지만 비수기에 적자가 났습니다.
이 경우도 상반기 전체 소득으로 계산하니, 추계신고로 세액이 줄어드는지 따져볼 만합니다.
📋 납부 방법과 기한
기한은 2026년 11월 30일(월)입니다.
추계신고를 하시는 분도 같은 날까지 신고와 납부를 함께 마치셔야 해요.
홈택스나 손택스에서 [납부할 세액 조회·납부]로 들어가면 고지 내역을 볼 수 있습니다.
고지서에 적힌 가상계좌로 입금하거나 은행 창구를 이용해도 됩니다.
기한을 넘기면 미납세액의 3%에 한 달 0.67%의 납부지연가산세가 더해집니다.
2026년 7월부터 하루 단위에서 달 단위로 바뀌었는데, 하루만 늦어도 한 달치가 붙어요.
1,500만 원을 열흘 늦으면 3%, 45만 원에 10만 원이 더해져 약 55만 원이 됩니다.
돈이 부족하면 미루지 말고 분납을 먼저 확인하세요.
⚠️ 고지서가 안 왔다고 다 해당 없는 건 아닙니다
✓ 2025년 말 기준 사업자가 아니었고 2026년에 새로 시작한 분은 대상이 아닙니다.
✓ 6월 30일 이전에 폐업한 분도 빠집니다. 다만 그 이후에 폐업했다면 고지서가 올 수 있어요.
✓ 근로·연금·이자소득만 있는 분, 납세조합에 가입해 원천징수된 분도 제외됩니다.
✓ 반대로 복식부기 의무자인데 기준액이 없어 고지서를 못 받았다면, 상반기 실적이 있는 경우 직접 신고해야 할 수 있습니다. 고지서가 없다고 안심할 일은 아니에요.
🙋 자주 묻는 질문
Q. 5월에 세금 다 냈는데 왜 또 고지서가 왔나요?
A. 5월은 작년 소득, 11월은 올해 상반기 소득입니다. 이번에 낸 세금은 내년 5월에 차감돼요.
Q. 매출이 30% 넘게 줄면 추계신고가 되나요?
A. 매출 감소율만으로는 판단하지 않습니다. 비용까지 반영한 실제 세액이 기준액의 30% 미만인지로 결정됩니다.
Q. 추계신고하면 세금이 없어지나요?
A. 없어지는 게 아니라 내년 5월 정산으로 미뤄지는 겁니다. 다만 올해 최종 소득이 줄었다면 실제 부담도 줄어요.
Q. 12월에 납부하면 안 되나요?
A. 기한을 넘기면 미납세액의 3%에 한 달 0.67%의 납부지연가산세가 더해집니다. 자금이 부족하면 연체보다 분납을 쓰는 편이 낫습니다.
Q. 분납은 따로 신청해야 하나요?
A. 고지서에 분납 대상으로 표시되어 있으면 그 금액만큼 나눠 내시면 됩니다.
정리하면, 11월 고지서는 작년 실적 기준으로 계산된 절반의 세금입니다.
특히 올해 장사가 어려우셨다면 고지서를 서랍에 넣어두지 마시고, 상반기 매출과 비용 자료부터 정리해 보세요.
11월 30일은 납부만이 아니라 신고까지 끝내야 하는 날입니다.
궁금하신 점은 댓글로 남겨 주세요! 😊
