법인세 1편: 법인세, 대체 무엇이고 왜 중요한가요?" – 1년 경영의 마침표

안녕하세요.

명륜세무회계 전창로세무사입니다.

사장님들, 3월만 되면 “부가세도 했는데 또 뭐가 이렇게 많아…” 이런 생각 드실겁니다.

법인세는 쉽게 말해 1년 장사 결산입니다.

“매출이 얼마냐”가 아니라 "결국 남긴 게 얼마냐(이익)"를 확정하고, 그 이익 기준으로 세금을 내는 거예요.

그래서 같은 매출이라도 재고, 원가, 인건비, 비용처리에 따라 법인세가 확 달라집니다.

1) 법인세를 제일 쉬운 말로 설명하면

“회사(법인)가 1년 동안 벌어서 남긴 이익에 대해 내는 세금”입니다.

개인사업자는 종합소득세를 내듯이, 법인은 법인세를 낸다고 생각하시면 됩니다.

그리고 법인세는 보통 사업연도 종료일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해요.
(예: 12월 결산이면 보통 3/31까지)

2) 법인세율이 어떻게 되나요?

사장님들이 궁금해하실 수 있어서 세율도 한 번 정리해 드릴게요.
(2023년 소득분부터 각 구간 1%씩 인하된 세율이 적용됩니다.)

(2025년 귀속분 법인세율)

예를 들어 한 해 세금 매길 이익이 1억원이면 → 1억 × 9% = 900만원 정도가 법인세 기본 산출세액(납부하실 세금)입니다.
(각종 공제·감면 전 기준)

3) 부가세랑 뭐가 달라요?

부가세는 “팔고 산 거래(매출/매입)” 중심이라 세금계산서, 카드매입이 핵심입니다.

법인세는 “1년 결산 결과(이익)” 중심이라 재고·원가·인건비·감가상각·각종 비용증빙이 핵심입니다.

4) 정육/식품제조는 왜 법인세 때 더 예민하냐 (여기가 포인트)

정육점이나 식품제조는 “원가 + 재고” 때문에 이익이 흔들립니다.

12/31 기준으로 냉장·냉동고에 남아있는 원육/가공품/부재료/포장재를 어떻게 잡느냐에 따라

올해 이익이 달라지고 → 법인세가 달라집니다.

또 하나는 폐기/로스(버린 재고)예요. 실제로 장사하다 보면 어쩔 수 없이 버리는데,

이게 기록이 없으면 나중에 비용으로 설명하기가 어려워집니다.

최소한 폐기 메모 + 사진(날짜 보이게) + 처리영수증(있으면) 정도만 챙겨두면 훨씬 편해요.

세무조정이니 어려운 말이 나오는데, 사장님 입장에서는 이렇게만 이해하시면 됩니다.

"장부상 이익을 세법 기준으로 한 번 더 정리해서 세금 매길 이익을 확정"한다는 과정이에요.

5) 법인세 신고 전에 사장님이 챙겨주시면 좋은 “필요서류” (체크리스트)

아래는 세무사님/경리 담당자에게 넘기기 좋게, 사장님이 준비 가능한 것들만 모아봤어요.

✅ ① 금융(통장) 관련

법인 명의 모든 통장 거래내역(1년치): 은행에서 엑셀로 뽑으면 제일 좋아요

대출이 있다면 이자납입증명서 / 대출잔액증명(부채증명)
(이자도 비용처리라, 서류가 있어야 깔끔합니다.)

법인 돈은 “통장 흐름”이 제일 중요합니다. 통장에 정체불명 입출금(메모 없는 이체)이 많으면 그때부터 일이 커져요.

✅ ② 재고/원가(정육·제조 핵심)

기말 재고 실사표(12/31 기준)

원육(부위별), 가공품(제품별), 부재료, 포장재 등

가능하면 수량 + 단가 기준까지 같이 정리

폐기/로스 자료(있으면 큰 도움)

폐기 메모, 사진, 처리영수증 등

재고만 제대로 잡혀도 “이익이 과하게 커 보이는 것”을 막을 수 있어요.

✅ ③ 설비/자산(올해 새로 산 기계·냉동고·인테리어 등)

계약서, 세금계산서/카드전표, 이체확인(결제증빙)

설치 관련 자료는 필수라기보단 있으면 도움되는 자료 정도로 보시면 됩니다.
(나중에 설명할 때 편해요)

✅ ④ 차량/경조사/기타 비용(대표님 리스크 줄이는 쪽)

법인차량이 있으시다면 보험증권(임직원 전용 특약 확인), 운행기록부(해당 시), 주유비·정비비 영수증을 준비해주세요.

거래처 경조사비는 청첩장/부고문자 캡처 같은 증빙을 모아두면 나중에 설명하기가 좋아요.

그리고 사장님들이 가장 많이 겪는 게 가지급금인데요.

가지급금이란 법인 통장에서 돈이 나갔는데,

그 용도가 증빙되지 않아 회계상 임시로 잡아두는 금액입니다.

대표님이 법인 카드·통장을 개인 용도로 쓴 게 기록에 남는 경우가 많아요.

쉽게 말해 회사 돈이 나갔는데 ‘어디에 썼는지’가 애매한 상태가 쌓인 겁니다.

이게 쌓이면 나중에 세무상 불리해질 수 있어서,

“대표님 개인카드로 결제한 회사비용” 같은 건 영수증 + 메모라도 남겨서 정리해두시는 게 좋아요.

이 모든 서류는 세무사님이 대부분 처리해 주시지만,

사장님이 자료를 미리 정리해서 드릴수록 세무조정이 정확해지고 불필요한 세금을 줄일 수 있습니다.

특히 재고 실사표 + 통장 메모 + 차량 보험 특약 확인 이 세 가지는 법인세 시즌 전에 꼭 챙겨두시길 권해드려요!